Audit investasi adalah kegiatan mengkaji data konkrit dalam laporan investasi untuk memastikan keakuratannya. Proses evaluasi ini diperlukan untuk mencegah terjadinya kecurangan atau kecurangan.
Investasi adalah kegiatan investasi. Biasanya dalam jangka panjang untuk akuisisi aset lengkap atau membeli saham dan surat berharga lainnya untuk mendapatkan keuntungan.
Ingin lebih memahami tentang audit investasi? Berikut ulasannya seperti dikutip dari slideplayer.info dan halaman koil.
Anda Bingung Mencari Produk Kredit Tanpa Agunan Terbaik? Perhatikan solusinya!
Tujuan Audit Investasi
Audit investasi tidak dilakukan tanpa tujuan. Tujuan audit investasi atau audit siklus investasi adalah untuk menguji kelayakan pelaporan investasi.
Bagaimana kewajaran pelaporan investasi? Artinya sesuai dengan bukti pendukung yaitu bukti transaksi investasi dan bukti pembukuan. Pembukuan dan pelaporan ini harus sesuai dengan standar akuntansi.
Aspek pengujian atau audit investasi adalah keakuratan asersi manajemen yang mencakup, keberadaan atau kejadian, kelengkapan, hak dan kewajiban, penilaian atau alokasi, serta penyajian dan pengungkapan.
Audit investasi penting dilakukan sebagai proses evaluasi atas kesalahan-kesalahan yang mungkin terjadi dalam kegiatan investasi. Sebagai contoh:
- Kesalahan dalam menentukan biaya investasi
- Kesalahan dalam menghitung laba rugi penjualan investasi
- Kesalahan penilaian akhir tahun
- Kesalahan perlakuan akuntansi untuk perbedaan biaya dengan harga pasar
- Kesalahan dalam mencatat pendapatan dividen
- Kesalahan dalam mengakui pendapatan bunga ketika ada premi atau diskon pada obligasi
- dan lain-lain.
Perencanaan Audit Investasi
Dokumen dan catatan umum yang berlaku untuk perencanaan audit siklus investasi dan pembiayaan, termasuk:
1. Sertifikat saham
Formulir tercetak yang menunjukkan jumlah saham yang dimiliki oleh pemegang saham dalam suatu koperasi. Bukti penegasan keberadaan dan kejadian.
2. Sertifikat obligasi
Formulir tercetak yang menunjukkan jumlah obligasi yang dimiliki oleh pemegang obligasi.
3. Kontrak penerbitan obligasi
Kontrak yang menyatakan syarat-syarat obligasi yang diterbitkan oleh koperasi.
4. Dokumentasikan saran broker
Dokumen yang diterbitkan oleh broker yang menetapkan harga pertukaran dari suatu transaksi investasi.
5. Laporan pialang
Laporan bulanan yang diterbitkan oleh broker yang merinci sekuritas yang dipegang oleh broker. Biasanya merangkum setiap transaksi yang terjadi selama bulan tersebut.
6. Buku jurnal
Jurnal umum yang digunakan untuk mencatat posting.
7. Buku asisten investasi
Buku tambahan yang terpisah dapat digunakan untuk setiap kelas investasi yang berbeda jika perusahaan memiliki portofolio yang terdiri dari banyak investasi yang berbeda.
Contoh Pertanyaan tentang Audit Siklus Investasi
Dalam melakukan audit investasi, auditor dapat mengajukan pertanyaan tentang audit siklus investasi sebagai berikut:
- Jenis investasi apa yang Anda miliki?
- Apakah ada investasi yang tidak biasa?
- Apa tolok ukur yang digunakan untuk menentukan nilai suatu investasi?
- Siapa yang menentukan klasifikasi investasi?
- Apakah orang yang menghitung aktivitas investasi memiliki pengetahuan yang cukup untuk melakukannya?
- Apakah semua akun investasi direkonsiliasi (dari laporan investasi ke buku besar)?
- Siapa yang merekonsiliasi akun investasi dan kapan?
- Akun investasi apa yang dibuka dan ditutup selama periode tersebut?
- Siapa yang berwenang untuk membuka atau menutup rekening investasi?
- Siapa yang berwenang untuk membeli dan menjual investasi
- Apakah ada penurunan nilai investasi?
- Serta pertanyaan terkait lainnya.
Prosedur Audit Investasi
Pengujian substantif atas investasi dapat melalui tahapan sebagai berikut:
1. Prosedur audit investasi awal
- Auditor akan melakukan prosedur audit investasi awal:
- Cocokkan saldo awal akun investasi dengan dokumen tahun lalu
- Tinjau semua transaksi investasi dan pendapatan investasi, serta identifikasi transaksi dan saldo akun yang tidak biasa. Baik dari jumlah maupun sumber transaksinya
Cocokkan data dalam daftar dengan data dalam manual dan buku besar.
2. Prosedur analitis
Prosedur analitis merupakan bagian penting dari proses audit investasi. Terdiri dari evaluasi informasi keuangan yang dibuat dengan mempelajari hubungan antara satu data keuangan dengan data keuangan lainnya, atau antara data keuangan dan data non keuangan.
- Melakukan perhitungan rasio, seperti investasi jangka pendek dengan aset lancar, investasi jangka panjang dengan total aset, dan rasio pendapatan per klasifikasi investasi
- Bandingkan hasil perhitungan rasio dengan angka pembanding. Misalnya rasio per anggaran, rasio tahun lalu, atau rasio rata-rata industri (jika ada).
- Debit atau kredit transaksi akuisisi atau penjualan investasi kepada broker penasehat dan bukti arus kas keluar atau arus kas masuk, serta otorisasi risalah rapat dewan
- Debit atau kredit akun investasi dan penyesuaian pasar untuk mendokumentasikan kenaikan atau penurunan harga pasar
- Melakukan perhitungan ulang untuk investasi saham dengan menggunakan metode ekuitas.
- Pemeriksaan bukti kepemilikan investasi
- Konfirmasi untuk investasi yang digunakan sebagai jaminan utang
- Menghitung ulang pendapatan investasi, seperti keuntungan dan kerugian transaksi investasi, dividen, pendapatan investasi obligasi dan penerimaan bunga, daftar amortisasi premium atau diskonto, dan verifikasi pendapatan investasi yang dicatat dengan menggunakan metode ekuitas
- Juga menentukan keakuratan klasifikasi investasi. Misalnya jangka pendek atau jangka panjang dengan cara sebagai berikut:
- Verifikasi dokumen kebijakan investasi
- Memperoleh surat pernyataan manajemen tentang klasifikasi investasi
- Memperoleh bukti pendukung nilai pasar investasi per tanggal neraca, melalui informasi nilai pasar investasi, estimasi nilai wajar investasi, kelayakan model penilaian investasi.
- Bandingkan penyajiannya dengan standar akuntansi yang berlaku
- Memastikan bahwa saldo investasi telah diidentifikasi dan diklasifikasikan dengan benar dalam laporan keuangan
- Memastikan kecukupan pengungkapan atas dasar penilaian investasi, komponen keuntungan atau kerugian yang direalisasikan dan yang belum direalisasi, serta investasi yang dijamin dengan utang.